企业管理中常见的五种犯罪详解

通过检索阿尔法数据库，检索全国企业经营犯罪案件的相关数据，排除与企业经营无关的犯罪，可以发现以下五种常见犯罪：非法吸收公众存款罪、犯罪虚开发票罪、合同诈骗罪、职务侵占罪、拒不支付劳动报酬罪。

为帮助读者快速了解这些罪条的主要目的，准确把握刑法的立法意义，本文摘录《刑法的立法背景与条文》一书中对相关罪名的分析。中华人民共和国”，供读者参考借鉴。

一、非法吸收公众存款罪

(一）刑法

第一百七十六条【非法吸收公众存款罪】非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的，处三年以下有期徒刑或者拘役；并处或仅处罚款；其他情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑，并处罚金。

单位犯罪 犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款规定处罚段。

有前两款行为的，应当在提起公诉前主动退休。如果退还赃款并减少损失，则可以从轻或减轻处罚。

(二）立法背景

1.1997年刑法修改前的立法

1995年6月30日第八届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议通过的《全国人民代表大会常务委员会关于惩治破坏金融秩序犯罪的决定》将非法吸收公众存款或变相吸收公众存款，扰乱金融秩序是犯罪。

2.1997年刑法修改。

1997年3月14日第八届全国人民代表大会第五次会议在修改刑法时对本文作了一些文字修改。

3.2020年12月26日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第24次会议通过刑法修正案第一条（十一）修改本条：一、法定最高将非法吸收公众存款罪的刑期由10年提高到15年，并删除规定罚款的具体数额，加重处罚；二是增加处罚可以从轻或者加重的规定。如果在起诉前积极归还被盗财产并赔偿损失，可以减轻损失。

(三）文章解读

本文分为三段。第一款是非法吸收公众存款罪和变相吸收公众存款罪及其处罚。从广义上讲，非法吸收公众存款包括两种情况。 ：一是行为人不具备吸收存款的主体资格，而是吸收公众存款，扰乱金融秩序。第二，行为人具有吸收存款的主体资格，但其吸收公众存款的方式是违法的。

根据本条规定，应当具备下列条件，构成非法吸收公众存款罪：

1.非法吸收公众存款罪的主体可以是自然人，也可以是单位。

2.行为人主观上有非法吸收公众存款或变相吸收公众存款的意图。肇事者一般千方百计冒充银行或其他金融机构，或谎称金融机构已获授权，或改变手法自名经济犯罪有哪些罪名，变相吸收公众存款，逃避法律追究。

3.在客观方面，犯罪人有非法吸收公众存款或变相吸收存款的行为。实践中，行为人吸收存款的方式可能多种多样，无论采取何种方式，只要其行为具有非法吸收公众存款的特征，就符合本条规定的条件。

根据2017年6月《最高人民检察院关于办理互联网金融犯罪案件有关问题座谈会纪要》，对于未经有关部门依法批准的涉互联网金融活动，公示不特定公众吸纳资金的情况并承诺在一定期限内偿还本息的，依法追究刑事责任。其中，要重点审查互联网金融活动的相关主体是否存在集资、存入资金，导致投资者资金被挪用、挪用等重大风险，准确适用法律。

4.根据本款规定，非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的，处三年以下有期徒刑或者拘役；同时或单独处以罚款；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑，并处罚金。

这里所说的“数额巨大”、“数额特别巨大”、“其他情节严重”、“其他情节特别严重”的具体数额，最高人民法院、最高人民检察院可以通过司法解释进行解释清除。 “其他情节严重”一般是指：吸收公众存款或者变相吸收公众存款的犯罪手段恶劣的；反复教导后重复；吸收公众存款用于非法活动；或者给存款人造成重大损失的；及其他严重危害国家金融秩序的状况。

第二款是关于非法吸收公众存款罪和变相吸收公众存款罪及其处罚。本款规定，单位犯前款罪的，采取双重处罚的原则，即对单位并处罚款，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员对人员，根据犯罪情节的不同，依照第一款规定的刑罚处罚。

第三款是关于主动返还赃物并在起诉前予以赔偿的规定，可以从轻处理。根据本款规定，非法吸收公众存款罪从宽处理，必须同时满足下列条件：

首先，在起诉之前。 “公诉”是指人民检察院非法吸收公众存款移送公安机关起诉的案件。经全面审查，事实清楚，证据确凿，依法给予刑事处罚，并将诉讼活动提交人民法院审理。

其次，肇事者必须主动归还赃物和赔偿。 “返赃”是指将非法吸收的押金返还给原所有人。 “退还”是指非法吸收的存款不能直接退还的情况下，给予等值财产的补偿。

三是减少损坏结果的发生。行为人主动返还赃物并予以赔偿的行为，必须达到避免或减少损害发生的实际效果。在上述情形下，对犯非法吸收公众存款罪的，可以根据不同情节从轻或者减轻处罚。

二、虚假发票犯罪

(一）刑法

第二百零五条之一【虚开发票罪】虚开本法第二百零五条规定以外的发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者公开监视，并处以罚款；特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员并处罚款。 ，依照前款规定处罚。

(二）立法背景

1979年和1997年修订的刑法中没有此条。2011年刑法修订案（八）增加了这一规定。近年来，虚开特别增值税的违法犯罪行为发票得到有效遏制，不法分子将目标和重点转移到其他发票上，虚开普通发票猖獗。

对于发票的管理和使用，相关法律法规做出了严格的规定。但在实践中，一些单位和个人为了获取非法利益，以虚假身份注册多家公司。他们以经营和纳税为幌子，从税务机关骗取大量发票。在没有实际经营活动的情况下，从事虚开发票活动，采用“大头小尾”、“阴阳发票”等手段虚开发票，有的甚至直接使用伪造发票进行虚开。

1997 年的《刑法》没有单独规定虚开这些发票的罪行。为进一步加强发票管理，加大对虚假发票的打击力度，维护正常经济秩序，国务院第十九次会议通过了《中华人民共和国刑法修正案》（八））。 2011年2月25日第十一届全国人民代表大会常务委员会将虚假列入第205条规定以外的其他规定)发票的行为，构成犯罪。截至目前，我国现行征收的18项税种中，有11项由全国人大征收。立法法第8条规定，“税收的设立、税收征管等税收基本制度的确定，必须由法律规定。

十八届三中全会提出，要贯彻税收原则。 ，税制合理、税负稳定、结构优化、管理规范的现代中国税制正在形成。根据各项税制改革和税收政策的变化，刑法关于危害税收征管罪的相关规定也将有新的发展和内涵。

(三）文章解读

本文分为两段。第一段为虚开发票罪及其处罚。 “虚开票”是指为他人虚开、为自己虚开、允许他人为自己虚开、介绍他人虚开等。虚开的手段多种多样，如“大头小尾” ，开“阴阳票”，换货品，用地税营业税发票开具国税营业发票，甚至使用假发票。虚开的目的可以是赚取手续费，也可以是通过虚开发票、偷税漏税、骗税等方式虚报收入，甚至进行非法经营、贪污贿赂、挪用公款等违法犯罪活动。

“第二百零五条规定以外的其他发票”是指除增值税专用发票或其他具有退税、减税功能的发票以外的普通发票，包括真发票和包括伪造、变造的普通发票。

根据本款规定，虚开本法第二百零五条规定以外的发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者公开监视，并处以罚款；情节严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

具体的认定标准，可以由最高人民法院、最高人民检察院根据司法实践，制定司法解释确定。

虚假开具其他发票的一般行为不属于“情节严重”或者“情节特别严重”的经济犯罪有哪些罪名，尚不构成刑事处罚的，税务机关可以按照规定没收违法所得。发票管理规定。 虚发金额不足一万元的，可以并处五万元以下的罚款；虚发金额超过1万元的，可以处5万元以上50万元以下的罚款。在处理这些行为的过程中，税务机关发现虚开发票行为构成犯罪的，应当依法移送司法机关追究刑事责任。

第二段是关于单位犯罪的。单位犯本条规定罪的，实行双重处罚制度，即对单位处以罚款，同时对负责的主管人员和其他直接责任人员依照规定处罚。按照第一款的规定，情节严重的，处二年。下列有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

三、合同欺诈

(一）刑法

第一条第二百二十四条【合同诈骗罪】有下列情形之一，以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，诈骗对方财产，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑年，并处以罚款；数额特别大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产：

(一）以虚构实体或他人名义签订合同；

(二）伪造、涂改或作废的票据或其他虚假的产权证明作为担保；

(三）在没有实际履约能力的情况下，以先履约或部分履约的方式欺骗​​对方继续签订并履约；

(四）收到对方货款、货款、预付款或担保物后逃跑；

(五）以其他方式骗取对方财物。

(二）立法背景

在中国的经济活动中，利用合同诈骗的行为屡见不鲜。在执法中往往很难区分合同欺诈和经济合同纠纷。为解决这一执法难题，1997年刑法修订时，结合合同诈骗罪的实际情况和司法实践经验，对合同诈骗罪进行了规定，为执法机关提供了具体、明确的法律依据。指导方针。

(三）文章解读

本条规定的犯罪，是在签订合同或者履行合同的过程中实施的。这里所说的“合同”，主要是指受法律保护的各类经济合同，如供销合同、借款合同等，只要行为人的行为特征符合本条规定的签订和履行合同，构成合同诈骗罪。

根据本条规定，合同诈骗罪具有以下特点：

第一，行为人主观上具有“非法占有”的目的，是构成本条规定的犯罪的主观要件。

其次，行为人实施了本条规定的欺诈行为。本文列出了五种犯罪行为：

(1）与虚构单位或以他人名义签订合同，即合同标的为虚构的情况。其中，“虚构单位”是指以根本不存在的单位名义签订合同；签订合同的行为。

(2）以伪造、变造、作废的票据或其他虚假的产权证明为担保，即虚构担保。

(3）没有实际履行能力，以先履行小额合同或部分履行合同的方式，诱使对方继续签订和履行合同。

(4）收到对方的货款、货款、预付款或担保财产后逃走。意思是一旦行为人接受对方按照合同约定支付的上述财产，逃跑的行为。

(5）以其他方式骗取对方财产的行为。本规定是指以上述四项规定以外的方式骗取对方财产的行为。为了适应此类罪行的多样性和复杂性。

第三，行为人诈骗对方财物数额大的，才构成犯罪，数额小不构成犯罪。根据《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案起诉标准》（二））第七十七条的规定，以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，诈骗对方财产数额在2万元以上的，应当依法追究刑事责任。本条关于处罚合同诈骗罪的规定是分三等刑，一级刑数额较大，处三年以下有期徒刑或者拘役，数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；第三阶段刑罚特别重的或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收。并处罚款，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照本条规定定罪处罚。

四、职务侵占罪

(一）刑法

第二百七十一条【挪用公款罪】公司、企业或者其他单位的工作人员利用职务便利，非法占有单位财产，数额较大的，处有期徒刑。 ——处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额巨大的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金。

(二）立法背景

1.1979年后至1997年刑法修改前的立法。 1979年刑法只规定了贪污罪，没有规定贪污罪。 1993年12月，第八届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过了《公司法》。在《公司法》实施过程中，有的公司董事、监事或者员工利用职务上的便利，侵占公司财产，侵害公司财产权和公司股东合法权益，损害公司健康发展社会主义市场经济。

为此，1995年2月28日，第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议通过的《关于惩治违反公司法犯罪行为的决定》，对公司董事的行为作出了规定。 、监事或者职工侵占公司财产的，补充刑法有关规定。

决定第10条规定：“公司董事、监事、职工利用职务上的便利、职务上的便利，侵占公司财产，数额较大的，处以固定处罚-处五年以下有期徒刑或者拘役；，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。”第十四条规定：“有限责任公司、股份有限公司以外的企业的职工，适用本决定第九条、第十条、第十一条的规定，适用本决定。”

2.1997年刑法修改情况。1997年刑法将1995年《关于惩治违反公司法犯罪行为的决定》第十条、第十二条、第十四条的规定合并到本条中，并作进一步修改：一是完善第一款的职责。贪污罪的主体范围界定为公司、企业或者其他单位的人员；其次，原决定第十二条中的“国家工作人员”明确界定为“在国有公司、企业或者其他国有单位从事公务的人员以及国有公司、企业或者其他国有企业委派的人员。其他国有单位向非国有公司、企业等单位执行公务”，作为本条第二款，明确了刑法关于贪污罪的规定适用于该人员。职务侵占罪的设立，使非国家工作人员的公司、企业或者其他单位的工作人员侵占本单位财产的行为也构成犯罪，使我国的刑事立法更加完善。

3.2020年刑法修正案（十一）修改本文。中共十八届四中全会提出，“以公平为原则，加强产权保护核心原则。制度，加强对各类所有制经济组织和自然人财产权的保护，清理违反公平的法律法规规定。要平等保护公有制和非公有制经济等所有市场主体，按照中央要求不断完善法律法规，同时要注意落实平等保护的具体措施有利于要真正体现中央“以公平为核心”的要求，“平等保护”不能简单地等同于“一刀切”，重新不顾实际情况。

(三）文章解读

本文分为两段。第一段是关于公司、企业或其他单位的。工作人员利用职务便利侵占单位财产的规定。 “占用”是指公司、企业或者其他单位的工作人员利用职务上的便利，侵占、盗窃、诈骗或者以其他方式非法占用本单位财产的行为。本规定所称公司，是指依照《公司法》在中国境内设立的有限责任公司和股份有限公司。 “企业”是指注册并从事经营活动的不以公司形式组成的工厂、矿山等经济实体。 “单位财产”，包括动产和不动产，不仅是指本单位拥有的财产，还包括本单位拥有、管理、使用和使用的财产。依法或按约定运输。

要构成本罪，必须满足以下四个条件：

1.主体是公司、企业或其他单位的工作人员。

2.肇事者必须利用其职位的便利。 “利用职务上的便利”主要是指利用职务上的便利，在一定范围内担任本单位的经理，如公司经理等。单位财产的分配和处分权，企业会计负责管理财务，出纳负责处理和管理资金等。职位的方便并不意味着使用与其职责无关，而只是因为工作关系。熟悉作案环境和条件，或者作为工作人员，进出某个单位比较容易，比较容易接近作案目标或对象。例如，公司会计利用会计机会骗取公司财产；如果公司的会计趁机和出纳一起工作，在出纳不使用的时候，从自己保管的现金柜中取出现金，就无法利用其会计职位的便利。构成职务侵占罪。

3.以非法占有为目的进行挪用公款的行为。一般是指以侵占、盗窃、骗取单位财产为己有的各种手段。既包括将单位合法持有的财产视为自己的财产，又包括处分、使用、转为所有的行为，还包括在不占用单位财产的情况下，诈骗、盗窃、挪用、私分单位财产的行为。 .

4.满足更大的标准。

五、拒不支付劳动报酬罪

(一）刑法

第276条之1【拒付劳动报酬罪】以转移财产、逃匿、或者在劳动者有能力支付劳动报酬时不支付劳动报酬等方式，逃避支付劳动者劳动报酬的。数额较大的，被政府有关部门责令缴纳后不缴纳的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；造成严重后果的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。

有前两款行为，尚未造成严重后果的，在提起公诉前向劳动者支付劳动报酬，并依法承担相应赔偿责任的，可以减轻或免除处罚。

(二）立法背景

1979 年刑法和 1997 年刑法均未对本条作出规定。 The 2011 Criminal Law Amendment (八） added this article. In recent years, some local employers have maliciously defaulted on wages to workers, and a large number of The wages of migrant workers are in arrears, which seriously violates the legitimate rights and interests of laborers. In view of the above situation, some deputies to the National People's Congress have repeatedly put forward motions and suggestions in recent years, requesting that some acts that seriously damage the interests of the general public should be punished. Opinions from all walks of life, in order to strengthen the protection of people's livelihood and promote social harmony, the Criminal Law Amendment (八） stipulates that some illegal acts that cause serious social harm and are strongly reflected by the people, and were originally regulated by administrative means or civil means, shall be Crime, evading payment or non-payment of labor remuneration is one of them.

(三）Article Interpretation

This article is divided into three paragraphs. The first paragraph is about using The crime of evading the payment or non-payment of labor remuneration to laborers and its punishment by means of transferring property, escaping and hiding, etc. The crime of evading payment or non-payment of labor remuneration stipulated in this paragraph is an intentional crime, and the subject is a natural person.

Subjectively, there must be intentional evasion or non-payment of labor remuneration to laborers. The object of its infringement is a dual object, which not only violates laborers' property rights, but also disturbs the market economic order. Objectively, the perpetrator implements In order to avoid the payment of labor remuneration to the laborer by means of transferring property or escaping, or not paying the labor remuneration to the laborer without transferring property or escaping, but being able to pay the labor remuneration intentionally.

This The "labor remuneration" mentioned in the paragraph refers to the remuneration that the laborer is entitled to through his own labor in accordance with the labor law and the labor contract law, and its scope is not limited to wages.

According to the former Ministry of Labor According to the "Opinions on Several Issues Concerning the Implementation of the Labor Law of the People's Republic of China", wages are labor remuneration for laborers main components. However, the following labor remunerations of laborers do not belong to the scope of wages:

(1）The social insurance benefits paid by the unit to the laborers, such as funeral pensions, subsidies for living difficulties, plans Maternity subsidies, etc.;

(2）Labor protection expenses, such as work clothes, antidote, and refreshing drinks paid by the employer to the laborer;

(< @3）All kinds of labor remuneration and other labor income that are not included in the total salary according to regulations, such as the Invention Award, National Spark Award, Natural Science Award, Science and Technology Progress Award, Rationalization Suggestion and Technology Improvement Award issued according to national regulations , Chinese Skills Award, etc., as well as manuscript fees, lecture fees, translation fees, etc.

According to the provisions of this paragraph, "the amount is relatively large, and the relevant government department orders payment and still fails to pay" is a must to constitute this crime. All conditions are indispensable. That is to say, if the perpetrator evades the payment of labor remuneration by transferring property, escaping, etc., or has the ability to pay but does not pay the labor remuneration to the laborer, it must reach a relatively large amount and be approved by the relevant government departments. Only those who are ordered to pay and still do not pay can constitute this crime. Only those who meet the conditions of a relatively large amount or one of the conditions that are ordered to pay by the relevant government departments and still do not pay do not constitute this crime. The "causing serious consequences" mentioned in this article, Generally, it refers to the following situations:

(1）The life or survival of the family of the workers is affected due to the failure to pay or not pay the workers' remuneration in time;

(2）Cause laborers to self-inflict, insane, or commit crimes, such as stealing, hurting others, etc.;

(3）Cause serious consequences such as mass incidents.

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The second paragraph is about the penalties for crimes committed by a unit. "It has not yet caused serious consequences", which generally means:

(1）Although the remuneration of laborers is not paid or not paid in time , but did not affect the life or survival of the worker's family;

(2） did not cause the worker to self-inflict, be insane, or commit criminal acts;

(<@ 3）There are no serious consequences such as mass incidents.

The "compensation liability" in "assume the corresponding compensation liability according to law" mainly refers to the compensation and Responsibility for economic compensation.

The specific provisions are as follows: "If the employer has any of the following circumstances, the labor administrative department shall order it to pay labor remuneration, overtime pay or economic compensation within a time limit; labor remuneration is lower than the local minimum wage standard. , the difference shall be paid; if the payment is not made within the time limit, the employer shall be ordered to pay more than 50% of the payable amount but not more than 100% of the amount due:

(一）Failure to pay labor remuneration in full and in time in accordance with the labor contract or state regulations;

(二）Pay labor wages below the local minimum wage

(三）Arrange overtime work without paying overtime pay;

(四）Release or terminate the labor contract, failing to direct labor in accordance with this law pay economic compensation. ”

According to the provisions of this subsection, for individuals or units that evade or fail to pay labor remuneration to laborers, the punishment can be reduced or exempted from the following three conditions, all of which are indispensable:

(1）All labor remunerations were paid before the People’s Procuratorate initiated a public prosecution;

(2）Before the People’s Procuratorate initiated a public prosecution, it assumed the corresponding compensation liability according to law;

(3）Wage arrears have not yet caused serious consequences.

The starting point of this paragraph is to protect people's livelihood and promote social harmony, and the ultimate goal is to make the arrears The wage earner can fully pay the remuneration that the laborer should get, which truly guarantees the realization of the laborer's legitimate rights and interests. The "reduced or exempted from punishment" here means that the individual or unit evades or fails to pay the laborer's labor remuneration. If a person commits a crime, but meets the above three conditions at the same time, the punishment may be mitigated or exempted according to law.

If only one or two of the above three conditions are met, the provisions of the preceding two paragraphs shall still be applied, respectively. The criminal responsibility of the individual or unit shall be investigated. However, the court may consider it as a lesser circumstance of the crime.

According to the provisions of this article, if the labor remuneration is refused, the amount is relatively large, and the payment is still not paid after being ordered by the relevant government department If serious consequences are caused, he shall be sentenced to fixed-term imprisonment of not less than three years but not more than seven years, and shall be sentenced to fixed-term imprisonment of not more than three years or criminal detention, and shall also be sentenced to a fine or shall be fined. The person in charge and other persons directly responsible for it shall be punished in accordance with the provisions of paragraph 1.

According to the "Supreme People's Procuratorate and the Ministry of Public Security on the Standards for Filing and Prosecution of Criminal Cases under the Jurisdiction of Public Security Organs ( Supplementary Provisions of 一） Article 7 stipulates that if the labor remuneration is evaded by means of transferring property, escaping or hiding, or has the ability to pay and fails to pay the labor remuneration to the laborer, the relevant government department orders payment and still fails to pay the labor remuneration. , if one of the following circumstances is suspected, a case shall be filed for prosecution:

(1）Refused to pay a laborer’s labor remuneration for more than 3 months and the amount is 5,000 to 20,000 yuan above;

(2）Refused to pay labor remuneration for more than 10 workers and the cumulative amount is between 30,000 and 100,000 yuan. Not paying labor remuneration, not yet If serious consequences are caused, the labor remuneration is paid to the laborer before the criminal case is filed, and the corresponding compensation liability is assumed in accordance with the law, the case may not be filed for prosecution.

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